Le changement climatique présente un risque financier sérieux pour l'économie mondiale. C'est pourquoi les informations sur l'environnement sont devenues un élément de plus en plus courant des rapports destinés aux investisseurs.
Un cadre populaire pour ces divulgations est la Task Force on Climate-Related Financial Disclosures, ou TCFD. Formé par le Conseil de stabilité financière (CSF) en 2017, il a pour objectif d'examiner les risques et les impacts du changement climatique sur les entreprises dans un contexte de stabilité financière, à l'échelle internationale.
À ce jour, la TCFD a joué un rôle de pionnier dans l'amélioration de la qualité des rapports financiers liés au climat, mais comme elle sera dissoute en 2023, vous vous demandez peut-être ce que cela signifie pour votre programme de rapports ESG.
Que vous publiiez déjà un rapport TCFD ou que vous soyez en train de réfléchir aux cadres à adopter, cet article a pour but d'expliquer la valeur de ce cadre essentiel et la manière de s'assurer que vos efforts de divulgation ESG sont maximisés.
Qu'est-ce que la TCFD ?
Créée à l'origine par le Conseil de stabilité financière, la Task Force on Climate-Related Financial Disclosures a été mise en place pour élaborer des recommandations sur l'information financière liée au climat. Il s'agit essentiellement de permettre aux entreprises de fournir des rapports cohérents sur les risques financiers liés au climat afin que les investisseurs puissent prendre des décisions durables quant aux organisations qu'ils soutiennent.
Bien que dans le passé les rapports ESG aient été un processus relativement bricolé, le principal avantage de normes telles que la TCFD est qu'elles garantissent que les données sont présentées d'une manière significative pour les investisseurs et cohérente entre les entreprises.
Heureusement, la TCFD a fait de grands progrès sur ce front et, après avoir rempli son objectif en créant un cadre d'information sur le climat largement utilisé, elle a été dissoute .
Ainsi, en 2023, la Fondation IFRS a repris à la TCFD le suivi des progrès des entreprises en matière d'informations liées au climat. L'International Sustainability Standards Board (ISSB)des IFRS a maintenant développé deux nouveaux cadres qui intègrent les recommandations de la TCFD.
Connus sous le nom d'IFRS S1 et S2, ces nouveaux cadres couvrent respectivement les informations financières liées au développement durable et les informations liées au climat. Cela signifie que les organisations qui se conforment aux exigences des normes IFRS S1 et S2 se conforment également aux exigences de la TCFD.
En outre, bien que les travaux de la TCFD soient terminés, les recommandations originales de la TCFD restent disponibles pour les entreprises qui le souhaitent, et les rapports de la TCFD seront conformes aux rapports obligatoires de l'ISSB, ce qui signifie que les organisations qui ont déjà mis en œuvre les programmes ESG de la TCFD n'auront pas besoin de tout recommencer.
Qu'est-ce que le rapport de la TCFD ?
Les recommandations et les normes de la TCFD visent à fournir des orientations à toutes les entreprises, avec un soutien sectoriel spécifique pour deux groupes principaux, à savoir les industries du secteur financier et les industries non financières.
Les secteurs non financiers, qui comprennent des domaines tels que l'énergie, les transports, les matériaux et les bâtiments, l'agriculture, l'alimentation et les produits forestiers, ont été spécifiquement identifiés comme représentant la plus grande part des émissions mondiales de GES, de la consommation d'énergie et de l'utilisation de l'eau.
Dans ce format, la TCFD recommande la divulgation d'informations dans quatre domaines clés :
- Gouvernance
- La stratégie
- Gestion des risques
- Mesures et objectifs
Gouvernance
Si les normes de reporting ESG comprennent toutes une partie relative à la gouvernance, le cadre de la TCFD recommande deux informations spécifiques. Les entreprises déclarantes sont invitées à décrire à la fois la surveillance du conseil d'administration et le rôle de la direction dans l'évaluation et la gestion des risques et des opportunités liés au climat.
Stratégie
La TCFD vise à fournir des informations axées sur l'avenir. Un simple rapport sur l'état de l'environnement n'est pas suffisant. Par conséquent, dans le cadre du pilier "Stratégie", les informations recommandées demandent aux entreprises de décrire :
- Risques et opportunités liés au climat identifiés à court, moyen et long terme
- L'impact potentiel des risques et des opportunités liés au climat sur les activités, la stratégie et la planification financière.
- La résilience globale de leur stratégie d'entreprise face à un certain nombre de scénarios climatiques différents, y compris la limitation du réchauffement de la planète à 2°C ou moins.
Gestion des risques
Ce pilier est fortement axé sur les processus, et en particulier sur la manière dont une organisation identifie, évalue et gère les risques liés au climat. Il est également demandé aux entreprises de décrire comment ces processus sont intégrés dans la gestion globale des risques de l'organisation, en soulignant que les rapports ESG et les informations financières liées au climat ne peuvent pas exister en vase clos au sein de l'entreprise.
Mesures et objectifs
De nombreuses organisations, lorsqu'elles pensent aux rapports sur le climat ou l'ESG, passent directement aux mesures et aux objectifs, au lieu de fournir une image plus holistique. Bien que les recommandations de la TCFD visent à remédier à cela, le dernier pilier exige des informations chiffrées, notamment :
- Les paramètres utilisés pour évaluer les risques et les opportunités liés au climat, et la manière dont ils s'inscrivent dans les stratégies et les processus de gestion des risques de l'organisation.
- Les émissions de gaz à effet de serre des champs d'application 1, 2 et (si nécessaire) 3 et les risques qui y sont liés
- Les objectifs utilisés pour gérer les risques et les opportunités liés au climat, ainsi que la performance par rapport à ces objectifs documentés.
Préparer votre rapport TCFD : commencer
Avant de commencer à préparer votre rapport TCFD, il est conseillé de passer en revue les exemples de rapports TCFD disponibles sur le site web de l'organisation. Gardez à l'esprit que votre rapport peut être préparé en tant que document autonome ou faire référence à des documents existants tels qu'un rapport de développement durable d'entreprise plus important, tant que les informations pertinentes sont abordées et que les principes de la TCFD pour des informations efficaces sont respectés.
Lorsque vous rédigez votre rapport, il est bon de se rappeler qu'il ne s'agit pas seulement de cocher des cases ou de remplir des formulaires sous des rubriques appropriées. Tout d'abord, vous devrez fixer des limites temporelles et géographiques. Ensuite, vous devez examiner les exigences de divulgation dans le contexte de l'importance relative. Toutes les organisations n'auront pas besoin de fournir les mêmes informations ou de les détailler de la même manière. Vous devrez donc évaluer quelles sont les informations pertinentes - ou significatives - pour votre entreprise dans les limites de votre rapport.
Parfois, une information peut sembler moins importante pour la manière dont votre organisation prend ses décisions, mais elle peut être déterminante pour la manière dont un investisseur potentiel évalue les performances ESG d'une entreprise à l'autre. Cela signifie que des considérations internes et externes doivent être intégrées dans votre évaluation de l'importance relative.
que contient un rapport de la TCFD ?
Les rapports de la TCFD sont censés être narratifs afin de fournir une image complète des opérations de votre organisation, de ses objectifs ESG et de sa performance dans la réalisation de ces objectifs. C'est plus qu'un simple exercice de calcul.
Le format type d'un rapport conforme à la TCFD suit les quatre piliers fondamentaux et les onze informations à fournir, de sorte que le contenu type pourrait ressembler à ceci :
- Résumé
- Présentation de l'entreprise
- Principaux points du rapport
- Engagement envers les recommandations de la TCFD
- Introduction
- Motivation de l'entreprise pour le rapport TCFD
- Définition des limites et évaluation de la matérialité
- Description des performances annuelles de l'entreprise, en termes de chiffre d'affaires, d'effectifs, de taux de production ou de toute autre mesure d'intensité pouvant être comparée d'une année sur l'autre.
- Gouvernance
- Structure de gouvernance pour les questions liées au climat
- Supervision et participation du conseil d'administration
- Politiques et processus de gestion des risques climatiques, y compris une définition claire des rôles et responsabilités des dirigeants
- Divulgation de la rémunération des dirigeants liée à la performance ESG
- Comment les risques climatiques et les progrès accomplis dans la réalisation des objectifs ESG sont communiqués au conseil d'administration ou à d'autres comités de direction ?
- Stratégie
- Approche stratégique de l'entreprise face aux risques et opportunités liés au climat
- Intégration des considérations climatiques dans la stratégie globale de l'entreprise et impact de cette intégration :
- Produits et services
- Chaîne d'approvisionnement et/ou chaîne de valeur
- Activités d'adaptation et d'atténuation
- Investissement dans la recherche et le développement
- Opérations (y compris les types d'opérations et la localisation des installations)
- Acquisitions ou cessions
- Accès aux capitaux
- Indicateurs clés de performance liés aux objectifs climatiques à court, moyen et long terme et comment ces périodes sont déterminées.
- Performance financière liée aux risques et opportunités climatiques, ainsi qu'aux coûts et revenus associés à la transition vers des opérations "Net Zero".
- Évaluation de la résilience de chaque stratégie ou de l'ensemble des stratégies dans différents scénarios liés au climat, sur la base de l'augmentation progressive de la température
- Gestion des risques
- Processus d'identification et d'évaluation des risques liés au climat, y compris une évaluation de leur importance
- Définir les risques spécifiques à l'organisation dans les catégories suivantes
- Risques liés à la transition
- Risques physiques
- Efficacité des ressources
- Source d'énergie
- Produits et services
- Marchés
- La résilience
- Stratégies d'atténuation des risques et mesures prises. Cela inclut la manière dont l'atténuation est priorisée pour chaque type de risque.
- Plans d'urgence pour les événements climatiques graves
- Description de la manière dont la gestion des risques liés au climat est intégrée dans les processus plus larges de gestion des risques de l'entreprise
- Rapports supplémentaires sur la gestion des risques spécifiques aux différents secteurs, notamment les banques, les compagnies d'assurance, les propriétaires d'actifs et les gestionnaires d'actifs.
- Mesures et objectifs
- Divulgation des données relatives aux émissions de gaz à effet de serre (champs d'application 1, 2 et 3)
- Explication de la méthode de calcul des émissions
- Objectifs de réduction des émissions et calendrier, y compris pour chacune des catégories de risques décrites dans la section sur la gestion des risques ci-dessus.
- Progrès vers les objectifs précédents de réduction des émissions
- Comment les progrès sont intégrés dans les politiques de rémunération
- Données historiques pour les indicateurs de performance et les objectifs afin de pouvoir évaluer les tendances d'une année sur l'autre
Les sections suivantes peuvent exister en tant que telles ou être incorporées dans les sections de rapport ci-dessus pour détailler les opportunités liées au climat, l'assurance de la qualité des données, l'engagement avec les parties prenantes et les déclarations prospectives.
Dans l'ensemble, les informations fournies doivent être suffisantes pour donner aux investisseurs une image claire de la performance ESG de l'entreprise, des défis qui peuvent l'empêcher d'atteindre ses objectifs ou avoir un impact sur la performance financière pendant la transition vers des opérations net zéro, et des opportunités de croissance du marché et d'augmentation des revenus.
La TCFD peut-elle être intégrée à d'autres cadres ESG ?
Si de nombreuses entreprises choisissent de suivre le cadre de la TCFD en raison de l'accent mis sur la fourniture de données cohérentes et utiles à l'industrie financière, étant donné qu'il ne s'agit plus d'une norme en cours d'actualisation, il pourrait finalement s'avérer nécessaire de mettre à jour vos rapports pour vous conformer à d'autres normes telles que l'ISSB au fur et à mesure qu'elle évolue.
Si vous cherchez des informations sur d'autres cadres ESG, lisez notre article : Les réglementations ESG dans le monde en 2024. Si les différents cadres présentent de nombreuses similitudes, chacun d'entre eux est conçu pour s'appliquer à des secteurs spécifiques ou à des juridictions géographiques particulières, ce qui signifie que l'intégration d'un rapport TCFD à d'autres normes peut s'avérer complexe.
L 'utilisation d'une solution logicielle telle que la plateforme de durabilité AMCS permet de simplifier cette complexité. Notre solution de plateforme unique est déjà conçue pour être conforme à des cadres tels que la TCFD, l'ISSB et d'autres, et continue d'être mise à jour pour s'assurer que vous respectez les exigences en matière de reporting année après année.
Enfin, si les rapports ESG peuvent être un outil utile pour votre organisation, la véritable valeur réside dans leur mise en œuvre. Cela vous permet de réduire les risques de manière proactive et de vous préparer à saisir les opportunités offertes par les marchés à faibles émissions de carbone.
Pour vous aider à atteindre ces objectifs et à réduire le temps consacré à l'élaboration des rapports, l'AMCS peut vous aider à rationaliser vos rapports. Il utilise des méthodologies approuvées et validées pour fournir des données comparables sur les émissions et fournit une saisie de données basée sur le cloud afin que les différents départements et fournisseurs puissent ajouter les informations nécessaires pour compléter le rapport.
Avec AMCS comme partenaire, votre équipe ESG peut être confiante dans la qualité de ses rapports, même si les normes continuent d'évoluer et de s'harmoniser. Cela signifie qu'elle peut se concentrer sur la mise en œuvre et la création de valeur année après année.
Pour plus d'informations sur la manière dont AMCS peut vous aider à élaborer un rapport ESG conforme à la TCFD ou à gérer le passage de la TCFD à l'ISSB, contactez l'un de nos experts dès aujourd'hui.